EKONOMI SYARI’AH - Prinsip Kerja Sama Pembiayaan menurut Syari’at Islam (BMT/Koperasi)

Pembiayaan dengan prinsip kerja sama adalah bentuk pembiayaan yang dibiayai oleh BMT (Koperasi) kepada anggota atau nasabah BMT (Koperasi) yang menyertakan modal baik tunai maupun barang untuk meningkatkan produktifitas usaha. Atas dasar transaksi ini BMT (Koperasi) akan bersepakatan atas akad bagi hasil. Dalam setiap periode akuntansi (laporan usaha) anggota atau nasabah akan berbagi hasil sesuai dengan kesepakatan. Sistem ini sesungguhnya inti dari Lembaga Keuangan Syariah (LKS). Karena BMT (Koperasi) akan memberikan modal, maka BMT (Koperasi) akan bertindak sebagai shohibul maal (pemilik modal) dan anggota atau nasabah bertindak sebagai mudhorib (pengelola usaha).

Sistem bagi hasil dapat diterapkan dalam bentuk :

1. Pembiayaan Mudhorabah

    a. Pengertian Mudhorabah

Mudhorabah adalah akad kerja sama usaha antara dua pihak di mana pihak pertama (shohibul maal) menyediakan 100% modal, sedangkan pihak lainnya menjadi pengelola usaha. Keuntungan usaha secara mudhorabah dibagi menurut kesepakatan yang dituangkan dalam kontrak, sedangkan apabila rugi ditanggung pemilik modal, apabila kerugian itu bukan akibat kelalaian si pengelola. Seandainya kerugian itu diakibatkan karena kecurangan atau kelalaian si pengelola, si pengelola harus bertanggung jawab atas kerugian itu.

Para Ulama mendefinisikan Mudhorabah yaitu Pemilik modal (investor) menyerahkan modalnya kepada pengelola agar usaha bisa dijalankan, sedangkan keuntungan dagang itu menjadi milik bersama dan dibagi menurut kesepakatan.

Ada juga pendapat dalam istilah fikih muamalah, mudhorabah adalah suatu bentuk perniagaan dimana si pemilik modal (shohibul maal) menyetorkan modalnya kepada pengusaha, yang selanjutnya disebut mudhorib, untuk diniagakan dengan keuntungan dibagi bersama sesuai dengan kesepakatan dari kedua belah pihak sedangkan kerugian (jika ada), di tanggung pemilik modal.

Atau sesuai definisi diatas dapat disimpulkan bahwa yang dimaksud dengan pembiayaan mudhorabah adalah kerja sama antara pihak pertama pemberikan seluruh modal dan disebut sebagai shohibul mal sedangkan pihak yang lain sebagai pengelola modal atau disebut dengan mudhorib.

    b. Landasan Syariah Pembiayaan Mudhorabah

        Al-Qur’an :

“… dan dari orang-orang yang berjalan dimuka bumi mencari sebagian karunia Allah SWT…………” (al-Muzzammil:20)

“Apabila telah ditunaikan sholat maka bertebarlah kamu dimuka bumi dan carilah karunia Allah SWT……….”(al-Jumu’ah: 10)

        Al-Hadits :

Diriwayatkan dari Ibnu Abbas bahwa Sayyidina Abbas Bin Abdul Muthalib jika memberikan dana ke mitra usahanya secara mudhorabah ia mensyaratkan agar dananya tidak dibawa mengarungi lautan, menuruni lembah yang berbahaya, atau membeli ternak. Jika menyalahi aturan tersebut, yang bersangkutan akan bertanggung jawab atas dana tersebut. Disampaikan syarat-syarat tersebut kepada Rasulullah SAW, dan Rasul pun membolehkannya. (“HR Thabrani”)

    c. Rukun Pembiayaan Mudhorabah

        - Orang yang berakad :

            a. Pemilik modal/ Shohibul maal

            b. Pengelola Usaha/ Mudhorib

        - Modal/ maal

        - Kerja atau usaha/ dhorabah

        - Keuntungan bagi hasil

        - Shighat/ ijab Qabul

    d. Jenis-Jenis Pembiayaan Mudhorabah

Secara Umum, Mudhorabah terbagi atas dua jenis, yaitu mudhorabah mutlaqoh dan mudhorabah muqoyyadah.

        1). Mudhorabah Mutlaqoh

Yang dimaksud dengan transaksi mudhorabah mutlaqoh adalah bentuk kerja sama antara Shohibul maal dengan mudhorib yang cangkupnya sangat luas dan tidak dibatasi oleh spesifikasi jenis usaha, waktu dan daerah bisnis.

Dapat dijelaskan pula yaitu akad penyimpanan dari anggota kepada BMT (Koperasi) dengan sistem bagi hasil, dimana BMT (Koperasi) tidak mendapat pembatasan apapun dalam penggunaanya dananya. BMT (Koperasi) diberikan kebebasan untuk memanfaatkan dana simpanan untuk pengembangan usaha BMT (Koperasi). Atas dasar akad ini, BMT (Koperasi) akan berbagi hasil dengan anggota dengan kesepakatan diawal akad.

Jadi, yang dimaksud pembiayaan mudhorabah mutlaqoh adalah bentuk kerja sama dimana shohibul maal tidak membatasi mudhorib dalam mengelola modalnya. Mudhorib mempunyai keleluasan untuk menggunakan dan mengembangkan modal tersebut.

        2). Mudhorabah Muqoyyadah

Mudhorabah Muqoyyadah atau sering disebut juga dengan istilah specified mudhorabah adalah kebalikan dari mudhorabah mutlaqoh. Mudhorib dibatasi jenis usaha waktu dan tempat usaha. Adanya pembatasan ini seringkali mencerminkan kecenderugan umum Shohibul maal dalam memasuki jenis dunia usaha.

Definisi lain dari mudhorabah muqoyadah (terikat) yaitu akad perjanjian dari anggota kepada BMT (Koperasi) dengan sistem bagi hasil, dimana BMT (Koperasi) dibatasi dalam penggunaan dananya. Sejak awal disepakati, bahwa dana tersebut hanya dapat dialokasikan untuk pembiayaan proyek tertentu. Atas dasar akad ini, BMT tidak dapat melakukan penyimpangan dalam penggunaannya. Kesepakatan besarnya bagi hasil dilakukan diawal akad.

Dari beberapa pengertian diatas dapat disimpulkan bahwa yang dimaksud dengan pembiayaan mudhorabah muqqayadah adalah kerjasama antara shohibul maal dan mudhorib. Dimana shohibul maal memberikan batasan-batasan tertentu dalam penggunaan dana tersebut. Batasan-batasan tersebut misalnya jenis usaha yang dilakukan, tempat usaha, dll.

    f. Manfaat Mudhorabah

Transaksi pembiayaan dengan skema mudhorabah ini, sangat strategis dalam upaya pengembangan ekonomi nasional. Manfaat dari kerja sama mudhorabah dapat dirasakan oleh kedua belah pihak secara adil. Manfaat mudhorabah meliputi:

        1). Bagi Mudhorib

Mudhorib tidak harus memiliki modal dalam bentuk uang atau barang. Mudhorib cukup memiliki keahlian dan kemauan dalam berusaha dan dapat menguasahi peluang pasar saja sudah dapat berusaha.

Mudhorib tidak akan membayar bagi hasil jika usahanya mengalami kerugian. Berbeda dengan bunga, yang tidak memandang usaha anggota yang dibiayai menghasilkan pendapatkan atau tidak. Bahkan jika metode atau perhitungan yang digunakan menggunakan pendekatan untung-rugi, maka jika usahanya merugi, Mudhorib tidak akan membayar bagi hasil (jika tidak ada kecurangan/kelalaian).

        2). Bagi Shohibul maal (Koperasi)

BMT (Koperasi) akan menikmati pendapatan bagi hasil seiring dengan meningkatnya pendapatan Mudhorib. Kontrak mudharabah memungkinkan BMT (Koperasi) untuk mendapatkan bagi hasil yang lebih besar dibanding dengan proyeksinya. Kesepakatan diawal akad akan menjadi dasar perhitungan bagi hasil setiap periode akuntansi usaha mudhorib.

BMT (Koperasi) tidak akan membayar biaya bagi hasil kepada anggota penabungnya, jika usaha yang dibiayai dengan akad mudharabah muqqayadah dalam kondisi merugi. BMT (Koperasi) hanya akan membayar bagi hasil, jika usaha yang dibiayai telah menghasilkan. Hubungan antara penabung dengan peminjam sangat ditentukan melalui mekanisme kemitraan mudharabah.

    g. Risiko Mudharabah

        1) Pengelola menggunakan modal tidak sesuai dengan kontrak

        2) Lalai dan kesalahan yang disengaja

        3) Penyembunyian keuntungan oleh pengelola (tidak jujur)

2. Pembiayaan Musyarokah/Syirkah

    a. Pengertian Musyarokah

Pengertian musyarokah (syirkah/serikat/kongsi) adalah bentuk umum dari usaha bagi hasil dimana dua orang atau lebih menyumbangkan pembiayaan, dengan proporsi bisa sama atau tidak. Keuntungan/Kerugian dibagi sesuai dengan kesepakatan (atau dibagi sesuai proporsi modal).

Transaksi musyarokah dilandasi adanya keinginan dari calon angota/nasabah dan pengurus lembaga keuangan untuk memulai kerjasama, para pihak yang bekerja sama untuk meningkatkan nilai asset yang mereka miliki secara bersama-sama dengan memadukan seluruh sumber daya.

    b. Landasan Syariah

        “……. maka mereka berserikat pada sepertiga………” (An-Nisaa : 12)

Dalam surah An-Nisaa menunjukkan bahwa dalam Al-Quran juga dijelaskan tentang adanya perserikatan dalam kepemilikan harta.

    c. Jenis-Jenis Musyarokah

Musyarokah Kepemilikan, musyarokah yang tercipta karena warisan, wasiat atau kondisi lainnya yang mengakibatkan pemilikan satu asset oleh dua orag atau lebih. Dalam musyarokah ini, kepemilikan dua orang atau lebih berbagi dalam sebuah asset nyata dan berbagi pula dari keuntungan yang dihasilkan asset tersebut.

Musyarokah akad, tercipta dengan cara kesepakatan dimana dua orang atau lebih setuju bahwa tiap orang dari mereka memberikan modal musyarokah. Mereka pun sepakat berbagi keuntungan dan kerugian. Musyarokah akad dibagi menjadi:

        1). Syirkah al-‘Inan

Syirkah al-‘Inan adalah kontrak antara dua orang atau lebih. Setiap pihak memberikan suatu porsi dari keseluruhan dana dan berpartisipasi dalam kerja. Setiap pihak berbagi dalam keuntungan dan kerugian sebagaimana yang disepakai diantara mereka. Akan tetapi, porsi masing-masing pihak, baik dalam dana maupun kerja atau bagi hasil, sesuai dengan kesepakatan mereka (tidak harus sama).

        2). Syirkah Mufawadhoh

Syirkah mufawadhoh adalah kontrak kerja sama antara dua orang atau lebih. Setiap pihak memberikan suatu porsi dari keseluruhan dana dan berpartisipasi dalam kerja. setiap pihak membagi keuntungan dan kerugian secara sama. Dengan demikian, syarat utama dari jenis musyarokah ini adalah kesamaan dana, kerja, tanggung jawab, dan beban dibagi oleh masing-masing pihak.

        3). Syirkah A’maal

Syirkah A’maal adalah kontrak kerja sama dua orang seprofesi untuk menerima pekerjaan secara bersama dan berbagi keuntungan dari pekerjaan itu. Misalnya, kerja sama antara dua orang arsitek untuk menggarap sebuah proyek atau kerja sama dua orang penjahit untuk menerima order pebuatan seragam sebuah kantor. Musyarokah ini kadang-kadang disebut musyarokah abdan atau sanaa’i.

        4). Syirkah Wujuh

Syirkah Wujuh adalah kontrak antara dua orang atau lebih yang memiliki reputasi baik dan ahli dalam bisnis. Mereka membeli barang secara kredit dari suatu perusahaan dan menjual barang tersebut secara tunai. Mereka berbagi dalam keuntungan dan kerugian berdasarkan jaminan kepada penyuplai yang disediakan oleh tiap mitra. Jenis Musyarokah ini tidak memperlukan modal karena pembelian seacra kredit berdasarkan jaminan tersebut. Karenanya kontrak ini pun lazim disebut sebagai musyarokah piutang.

    e. Manfaat Musyarokah

        Terdapat banyak manfaat dari pembiayaan secara musyarokah ini, diantaranya :

BMT (Koperasi) akan mempunyai peningkatan pendapatan seiring dengan naiknya pendapatan anggota.

BMT (Koperasi) dapat memberikan kepada anggota atas bagi hasil dari anggota peminjam atau mitra musyarokah.

Anggota akan merasa terbantu, karena bagi hasil baru bisa diketahui setelah ada pendapatan usaha dan bukan sebelum usaha dimulai.

Anggota akan tetap mampu menjaga stabilitas cahs flow perusahanya, karena mengembalikan cicilan pokok disesuaikan dengan jadwal cash flow yang disepakati bersama.

Anggota akan mendapat konsultasi dan bimbingan dari BMT (Koperasi), karena skema musyarokah memungkinkan BMT (Koperasi) untuk melakukan pendampingan dan konsultasi usaha bagi anggota.

BMT (Koperasi) akan lebih berhati-hati dalam menentukan investasinya, karena pendapatan BMT sangat dipengaruh oleh pendapatan usaha anggota.

    f. Resiko Musyarokah

Jika anggota tidak jujur bisa dimungkinkan anggota akan menerapkan pembukuan ganda, sehingga BMT (Koperasi) akan menerima pembukuan yang mencantumkan pendapatan usaha yang lebih rendah dibanding dengan kondisi yang sesungguhnya terjadi

BMT (Koperasi) sangat perlu untuk mengontrol atau mengawasi usaha anggota. Bahkan BMT (Koperasi) bisa melakukan audit terhadap kondisi usaha tertentu.

        Demikian bentuk-bentuk kerjasama menurut syari’at islam. Semoga dengan perekonomian yang Syar’i, dengan perekonomian yang Islami dapat memajukan perekonomian secara global. Aamiin…

ADS HERE !!!